با تغییر رویه نظام مالیاتی بر اساس ماده ۴ قانون برنامه پنجساله هفتم پیشرفت و ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم، سازمان امور مالیاتی بستر رسمی «سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی» را برای دریافت اطلاعات مالی جایگزینی دفاتر پلمپ کاغذی راهاندازی کرده است.
در این راهنمای جامع، نحوه ورود به سامانه، زمانبندیهای جدید قانونی، و آموزش دقیق و کارگاهیِ پر کردن فایلهای اکسل (Excel) و CSV برای بارگذاری دفاتر را بررسی میکنیم.
۱. زمانبندی و مهلتهای قانونی بارگذاری دفاتر الکترونیک
سازمان امور مالیاتی برای حرکت تدریجی مودیان به سمت این سیستم، یک زمانبندی مرحلهبهمرحله را تدوین کرده است. حداکثر مهلت بارگذاری فایلها در سامانه به شرح زیر است:
- سال مالی ۱۴۰۳ (دوره یکساله): تا پایان آذرماه سال ۱۴۰۴ و یا چهار ماه پس از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی (هر کدام که موخر باشد).
- سال مالی ۱۴۰۴ (دورههای ششماهه): برای ششماهه اول تا چهار ماه پس از دوره زمانی، و برای ششماهه منتهی به پایان سال مالی تا قبل از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه.
- سال مالی ۱۴۰۵ (دورههای سهماهه): برای دوره سهماهه منتهی به پایان سال مالی تا قبل از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه، و برای سایر دورههای سهماهه تا دو ماه پس از پایان دوره.
- سال مالی ۱۴۰۶ و به بعد (دورههای یکماهه): برای ماهِ منتهی به پایان سال مالی تا قبل از انقضای مهلت اظهارنامه، و برای سایر ماهها تا پایان دو ماه بعد.
۲. نحوه ورود به سامانه و ثبت کد رهگیری پلمپ
برای شروع کار و بارگذاری فایلها، باید مراحل سیستمی زیر را در درگاه ملی خدمات مالیاتی طی کنید:
- ابتدا به سایت my.tax.gov.ir وارد شوید.
- از منوی سمت راست، گزینه «سامانه دفاتر تجاری الکترونیک» را انتخاب کنید.
- بر روی گزینه «بارگذاری فایل» کلیک کنید.
- در این مرحله باید کد رهگیری پلمپ دفاتر که قبلاً از سامانه ثبت شرکتها دریافت کردهاید را در قسمت مشخصشده وارد کنید.
نکته مهم: در صورتی که کد رهگیری شما در لیست سامانه مشاهده نشد، باید آن را به صورت دستی در باکس متنی وارد کرده و روی دکمه «استعلام» کلیک کنید؛ نتیجه استعلام از سازمان ثبت اسناد تا ۲۴ ساعت آینده مشخص خواهد شد.
۳. شیوه ثبت اسناد: روزانه یا تجمیعی (ماهیانه)؟
شما میتوانید اطلاعات رویدادهای مالی خود را به دو روش در سامانه بارگذاری کنید:
- بارگذاری روزانه: اطلاعات رویدادهای مالی به صورت جزءبهجزء و روزانه ثبت میشود.
- بارگذاری تجمیعی: شما میتوانید اطلاعات را به صورت تجمیعی (نهایتاً مرتبط با یک ماه شمسی در هر ردیف) ثبت کنید.
هشدار بسیار مهم: مودیانی که روش تجمیعی را انتخاب میکنند، مکلف هستند از نرمافزارهای استاندارد استفاده کرده و هنگام رسیدگی مالیاتی، حتماً «دستورالعمل نحوه کار با نرمافزار» و «امکان دسترسی به اطلاعات نرمافزار» را در اختیار ممیز قرار دهند؛ عدم ارائه این موارد در حکم عدم تسلیم دفاتر است.
۴. آموزش ساختار فایل اکسل (Excel) دفاتر الکترونیک
برای ارائه اطلاعات، سازمان امور مالیاتی یک قالب استاندارد اکسل شامل یک صفحه (Sheet) و ۹ ستون را در سامانه قرار داده است که باید دقیقاً بر اساس همان ساختار تکمیل شود.
ساختار ۹ ستون فایل اکسل به ترتیب زیر است:
- ردیف: شماره ردیف رویداد مالی (برای وقایع تجمیعی یک ماه، یک شماره ردیف یکسان استفاده میشود).
- تاریخ: فرمت تاریخ باید دقیقاً به شکل YYYY/MM/DD (مثلاً ۱۴۰۴/۰۱/۲۰) باشد. اگر تاریخ پلمپ در ثبت شرکتها میلادی بوده، تاریخ این ستون نیز باید میلادی ثبت شود.
- کد حساب کل: الزامی است.
- عنوان حساب کل: الزامی است.
- کد حساب معین (اختیاری): پر کردن این ستون اختیاری است.
- عنوان حساب معین (اختیاری): پر کردن این ستون اختیاری است.
- شرح (اختیاری): پر کردن آن اختیاری است، اما حداکثر میتوانید ۲۵۵ الی ۲۵۶ کاراکتر در آن بنویسید.
- مبلغ بدهکار (ریال): مقادیر فقط باید عددی باشند.
- مبلغ بستانکار (ریال): مقادیر فقط باید عددی باشند.
قوانین کلیدی و خطاهای رایج در پر کردن فایلها
- تراز بودن مبالغ: در هر شماره «ردیف»، جمع کل مقادیر ثبتشده در ستون مبلغ بدهکار باید دقیقاً با جمع مقادیر ستون بستانکار برابر باشد؛ در غیر این صورت سامانه خطا میدهد و اختلاف را گزارش میکند.
- ثبت مقادیر صفر: در هر سطر (یک خط از اکسل)، تنها یکی از ستونهای مبلغ بدهکار یا بستانکار میتواند دارای عدد باشد و سلول دیگر حتماً باید خالی گذاشته شود یا عدد صفر (۰) در آن ثبت گردد.
- سند افتتاحیه (مانده سال قبل): اطلاعات مربوط به سند افتتاحیه (مانده انتقالی از سال قبل) باید حتماً در یک ردیف جداگانه و با شماره «ردیف صفر (۰)» در فایل اکسل ثبت شود.
- بازه زمانی مجاز: تاریخهای ثبتشده در فایل حتماً باید در محدوده بازه زمانی تعیینشده در سامانه (هنگام بارگذاری) باشند و این بازهها نباید با فایلهای قبلی همپوشانی داشته باشند.
- اعداد بزرگ در اکسل: اگر مبالغ بدهکار و بستانکار شما بیشتر از ۱۵ رقم است، برای جلوگیری از به هم ریختن اعداد در اکسل، باید نوع داده (Data Type) آن ستونها را بر روی متنی (Text) تنظیم کنید.
- اصلاح اشتباهات: اگر متوجه شدید رویدادی از قلم افتاده است، میتوانید فایل را ویرایش کرده و دوباره بارگذاری کنید؛ در این حالت فایل ویرایششده جایگزین فایل قبلی میشود.
۵. شرایط استفاده از فایل CSV برای حجم بالای اطلاعات
اگر تعداد ردیفهای اطلاعات شما (رکوردهای مالی) بیش از ۱۰۰۰ سطر (یا ۱۵۰۰۰ رکورد طبق راهنمای سامانه) باشد، باید به جای اکسل از فایل با فرمت CSV استفاده کنید.
- محدودیت حجم: حداکثر حجم مجاز برای فایل بارگذاریشده، ۱۰۰ مگابایت است.
- جداکنندههای مجاز در CSV: برای فاصلهگذاری و جدا کردن ستونها در فایل CSV، فقط استفاده از ویرگول (,)، نقطه ویرگول (;) و خط تیره (-) مجاز است.
- ممنوعیتها در CSV: استفاده از کلیدهای Tab، Space (خط فاصله) و Enter به عنوان جداکننده اکیداً ممنوع است. همچنین اگر از جداکنندهای (مثلاً خط تیره) برای فرمت فایل استفاده کردهاید، نباید از همان علامت در داخل متنِ ستون «شرح» استفاده کنید، زیرا باعث بروز خطای پردازش میشود.
- توصیه نهایی: با توجه به بروز خطاهای زیاد هنگام ایجاد فایلهای CSV توسط کاربران، سازمان امور مالیاتی پیشنهاد میکند تا حد امکان از همان قالب فایل اکسل موجود در سامانه استفاده کنید.